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学习答案|考试题目答案-六题库 首页 所有问答 问答热点 问题热点 MORE+ 企业原材料明细账通常采用的格式是 企业销售商品交纳的下列各项税费计入营业税金及附加科目的有 年终结账时有余额的账户应将其余额直接记入新账余额栏内不需要编制记账凭证 根据外汇管理条例的规定下列各项中属于逃汇行为的有 下列各项影响固定资产折旧的因素有 下列各项中影响营业利润的项目有 下列各项中属于企业在确定生产成本在完工产品与在产品之间的分配方法时应考虑的具体条件有 下列各项可以计入利润表主营业务税金及附加项目的有 根据企业破产法律制度的规定国有企业破产清算时应优先从破产财产中拨付的款项是 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税应当记入 根据我国税收法律制度的规定下列税种中实行从量计征的是 下列各项中符合会计要素收入定义的是 根据企业所得税法的规定下列支出项目中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 下列各种方法适用于生产成本在完工产品和在产品之间分配的有 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中不符合法律规定的有 根据企业会计制度的规定企业支付的税款滞纳金应当计入 下列各项不会引起所有者权益总额发生增减变动的有 甲企业2005年度利润总额为200万元其中包括本年收到的国债利息收入50万元该企业适用的所得税税率为33％甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元全年实发工资为180万元当年的营业外支出中有10万元为税款滞纳金支出除上述事项外甲企业无其他纳税调整事项甲企业采用应付税款法核算所得税要求1计算甲企业2005年度应纳税所得额2计算甲企业2005年度应交所得税额3编制甲企业应交所得税的会计分录4计算甲企业2005年度实现的净利润5编制甲企业年末结平所得税科目的会计分录答案中的金额单位用万元表示【提示】依据新准则所得税核算不再采用应付税款法将本题中应付税款法改为资产负债表债务法其他资料仍适用 汇总记账凭证账务处理程序能减轻登记总分类账的工作量且便于了解账户之间的对应关系 确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是 某企业生产成本科目的期初余额为10万元本期为生产产品发生直接材料费用80万元直接人工费用15万元制造费用20万元企业行政管理费用10万元本期结转完工产品成本为100万元假定该企业只生产一种产品期末生产成本科目的余额为万元 下列各项属于企业留存收益的有 2003年9月万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签订合同合同约定绿岛家禽养殖场在2004年1月向万方农贸公司供应1万只家禽万方农贸公司支付预付款10万元如有纠纷提交仲裁机构裁决2003年10月万方农贸公司按期支付预付款10万元2004年1月因当地发生禽流感绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场解除合同要求对方返还预付款并承担违约责任绿岛家禽养殖场认为造成不能履行合同的原因是不可抗力所致而非主观过错不应承担违约责任至于预付款由于是万方农贸公司首先提出解除合同的故无权要求返还万方农贸公司无奈向仲裁机构申请仲裁要求根据上述情况和合同仲裁诉讼等法律制度的有关规定回答下列问题1万方农贸公司是否有权解除合同?简要说明理由2绿岛家禽养殖场可否免除不能履行合同的违约责任?简要说明理由3绿岛家禽养殖场是否应返还万方农贸公司预付款?简要说明理由4如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构裁决而向法院起诉法院应否受理?简要说明理由5如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉是否符合法律规定?简要说明理由 某企业为增值税一般纳税人20x7年应交各种税金为增值税350万元消费税150万元城市维护建设税35万元房产税10万元车船使用税5万元所得税250万元上述各项税金应计入管理费用的金额为万元 下列各项工作中应通过其他应付款科目核算的有 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中属于地方税务局征收的有 下列各项中不应计入销售费用的是 根据仲裁法的规定下列关于仲裁委员会的表述中正确的有 企业为职工缴纳的基本养老保险金补充养老保险费以及为职工购买的商业养老保险均属于企业提供的职工薪酬 企业结转固定资产清理净损益时可能涉及的会计科目有 下列各项能够增加企业资本公积的有 甲上市公司为增值税一般纳税人库存商品采用实际成本核算商品售价不含增值税商品销售成本随销售同时结转20x7年3月1日W商品账面余额为230万元20x7年3月发生的有关采购与销售业务如下13月3日从A公司采购W商品一批收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元增值税为13．6万元W商品已验收入库款项尚未支付23月8日向B公司销售W商品一批开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元增值税为25．5万元该批W商品实际成本为120万元款项尚未收到3销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50％经过协商甲上市公司同意了B公司的退货要求并按规定向B公司开具了增值税专用发票红字发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额该批退回的W商品已验收入库43月31日经过减值测试W商品的可变现净值为230万元要求1编制甲上市公司上述123项业务的会计分录2计算甲上市公司20x7年3月31日W商品的账面余额3计算甲上市公司20x7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录应交税费科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用万元表示 企业采用支付手续费方式委托代销商品委托方确认商品销售收入的时间是 下列各项费用应通过管理费用科目核算的有 企业出售固定资产应交的营业税应列入利润表的营业税金及附加项目 某企业年初未分配利润为100万元本年净利润为1000万元按10％计提法定盈余公积按5％计提任意盈余公积宣告发放现金股利为80万元该企业期末未分配利润为万元 某企业出售一幢办公楼该办公楼账面原价370万元累计折旧115万元未计提减值准备出售取得价款360万元发生清理费用10万元支付营业税18万元假定不考虑其他相关税费企业出售该幢办公楼确认的净收益为万元 采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的应调整已确认的初始投资成本 企业采用计划成本核算原材料平时收到原材料时应按实际成本借记原材料科目领用或发出原材料时应按计划成本贷记原材料科目期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本 某企业为小规模纳税人销售产品一批含税价格42400增值税征收率6％该批产品应交增值税为2400元 下列各项中除双方当事人意思表示一致外还须交付标的物才能成立的合同有 中国公民张某2007年12月取得以下收入1全年一次性奖金21600元张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额并且已由单位代扣代缴个人所得税2为某公司设计产品营销方案取得一次性设计收入18000元3购买福利彩票支出500元取得一次性中奖收入15000元4股票转让所得20000元5转让自用住房一套取得转让收入100万元支付转让税费5万元该套住房购买价为80万元购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房已知1工资薪金所得适用的个人所得税税率表2劳务报酬所得财产转让所得偶然所得适用的个人所得税税率均为20％要求1分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税2计算张某当月应缴纳的个人所得税税额 根据企业所得税法的规定下列项目中属于不征税收入的有 不再能够为企业带来经济利益的无形资产其摊余价值应当全部转入当期损益 某企业为增值税一般纳税人购入材料一批增值税专用发票上标明的价款为25万元增值税为4．25万元另支付材料的保险费2万元包装物押金2万元该批材料的采购成本为万元 企业对于发出的商品不符合收入确认条件的应按其实际成本编制会计分录借记发出商品科目贷记库存商品科目 下列各项属于期间费用的有 甲公司向乙企业购买一批原材料开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票出票日期为2月10日到期日为5月10日4月6日乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现已知同期银行年贴现率为3．6％一年按360天计算贴现银行与承兑银行在同一城市根据票据法律制度的有关规定银行实付乙企业贴现金额为元 企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时应借记的会计科目是 某企业于2007年7月1日按面值发行5年期到期一次还本付息的公司债券该债券面值总额8000万元票面年利率为4％自发行日起计息假定票面利率与实际利率一致不考虑相关税费2008年12月31日该应付债券的账面余额为万元 甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同为保障合同的履行合同中附加了定金条款根据合同法的规定该合同的定金数额最多不得超过万元 2007年3月至5月甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下13月1日向D证券公司划出投资款1000万元款项已通过开户行转入D证券公司银行账户23月2日委托D证券公司购入A上市公司股票100万股每股8元另发生相关的交易费用2万元并将该股票划分为交易性金融资产33月31日该股票在证券交易所的收盘价格为每股7．70元44月30日该股票在证券交易所的收盘价格为每股8．10元55月10日将所持有的该股票全部出售所得价款825万元已存入银行假定不考虑相关税费要求逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录会计科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示 企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用 甲企业为增值税一般纳税人尚未实行增值税转型试点增值税税率为17％2007年发生固定资产业务如下11月20日企业管理部门购入一台不需安装的A设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元增值税为93．5万元另发生运输费4．5万元款项均以银行存款支付2A设备经过调试后于1月22日投入使用预计使用10年净残值为35万元决定采用双倍余额递减法计提折旧37月15日企业生产车间购入一台需要安装的B设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元增值税为102万元另发生保险费8万元款项均以银行存款支付48月19日将B设备投入安装以银行存款支付安装费3万元B设备于8月25日达到预定使用状态并投入使用5B设备采用工作量法计提折旧预计净残值为35．65万元预计总工时为5万小时9月B设备实际使用工时为720小时假设上述资料外不考其他因素要求1编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录2计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录3编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录4编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录5计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录答案中的金额单位用万元表示 某企业以350万元的价格转让一项无形资产适用的营业税税率为5％该无形资产原购入价450万元合同规定的受益年限为10年法律规定的有效使用年限为12年转让时已使用4年不考虑减值准备及其他相关税费企业在转让该无形资产时确认的净收益为万元 企业缴纳的下列税金应通过应交税费科目核算的有 甲上市公司2007年至2008年发生与其股票有关的业务如下12007年1月4日经股__会决议并报有关部门核准增发普通股40000万股每股面值1元每股发生价格5元股款已全部收到并存入银行假定不考虑相关税费22007年6月20日经股__会决议并报有关部门核准以资本公积4000万元转增股本32008年6月20日经股__会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票100万股每股回购价格为3元42008年6月26日经股__会决议并报有关部门核准将回购的本公司股票100万股注销要求逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录答案中的金额单位用万元表示 年度终了除未分配利润明细科目外利润分配科目下的其他明细科目应当无余额 甲企业为增值税一般纳税人增值税税率为17％采用备抵法核算坏账2005年12月1日甲企业应收账款科目借方余额为500万元坏账准备科目贷方余额为25万元计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％12月份甲企业发生如下相关业务112月5日向乙企业赊销商品一批按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元不含增值税由于是成批销售甲企业给予乙企业10％的商业折扣212月9日一客户破产根据清算程序有应收账款40万元不能收回确认为坏账312月11日收到乙企业的销货款500万元存入银行412月21日收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元存入银行512月30日向丙企业销售商品一批增值税专用发票上注明的售价为100万元增值税额为17万元甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2／101／20n／30假定现金折扣不考虑增值税要求1编制甲企业上述业务的会计分录2计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录应交税金科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用万元表示【提示】依据新准则原题资料只需将应交税金科目改为应交税费科目其他资料仍旧适用 下列各项影响当期利润表中利润总额的有 企业对于跨年度且期末能对交易结果作出可靠估计的劳务应采用完工百分比法确认收入 下列各项构成应收账款入账价值的有 我国对公司名称的登记管理实行预先核准制度 会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后才能受理并据此进行会计核算 采用售价金额核算法核算库存商品时期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以进销差价率 下列各项属于现金流量表中现金及现金等价物的有 企业发生毁损的固定资产的净损失应计入营业外支出 某企业于20x6年12月31日购入一项固定资产其原价为200万元预计使用年限为5年预计净残值为0．8万元采用双倍余额递减法计提折旧20x7年度该项目固定资产应计提的年折旧额为万元 下列税收法律中属于税收程序法的是 大华机械公司为增值税一般纳税人主要生产各种电动工具适用的增值税税率为17％增值税以1个月为一个纳税期自期满之日起10日内申报纳税增值税专用发票通过防伪税控系统开具2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元7月底税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查有关检查情况如下16月6日一批外购钢材因管理不善被盗增值税专用发票确认的成本为40万元增值税税额为6．8万元在查明原因之前该公司将40万元作为待处理财产损溢入账26月10日处理一批下脚料将取得的含增值税销售额3．51万元全部确认为其他业务收入36月15日购进低值易耗品一批取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元该公司计算抵扣的进项税额为0．1万元46月25日销售电动工具一批另外向购货方收取包装物租金2．34万元该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入56月底计算应纳增值税时将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票作为6月份可抵扣的进项税额处理该增值税专用发票注明的增值税税额为1．87万元开票时间为2007年1月25日根据以上情况税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金并处少缴税款1．5倍的罚款该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款滞纳金滞纳天数为24天和罚款不考虑其他税收因素要求根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定回答下列问题1指出该公司上述1至5项业务的增值税处理是否正确?并说明理由2计算该公司应补缴的增值税税款列出计算过程3计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额列出计算过程4该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由 下列各项应计入营业外收入的有 根据印花税法律制度的规定下列各项中属于印花税纳税人的是 根据票据法的规定下列各项中属于票据丧失后可以采取的补救措施有 企业在记录原材料产成品等存货时采用的明细账格式一般是 当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时另一方当事人可以申请法院强制执行下列各项中属于法院可以采取的强制执行措施有 某企业采用账龄分析法估计坏账损失2004年12月31日计提坏账准备前坏账准备科目贷方余额2．6万元当日应收账款余额180万元其中未到期的应收账款80万元估计损失率0．5％过期6个月以内的应收账款60万元估计损失率2％过期6个月以上的应收账款40万元估计损失率3％则该企业2004年12月31日应补提坏账准备的金额为万元 甲化妆品公司为增值税一般纳税人主要从事化妆品的生产进口和销售业务2007年11月发生以下经济业务1从国外进口一批化妆品海关核定的关税完税价格为112万元公司按规定向海关缴纳了关税消费税和进口环节增值税并取得了相关完税凭证2向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元3委托乙公司加工一批化妆品提供的材料成本为86万元支付乙公司加工费5万元当月收回该批委托加工的化妆品乙公司没有同类消费品销售价格已知化妆品适用的消费税税率为30％关税税率为25％要求1计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额2计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额3计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额 某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元已累计预缴企业所得税33万元2004年3月企业会计部门进行纳税调整汇算清缴2003年度企业所得税该企业2003年度其他有关情况如下12003年度支付职工工资补贴津贴和奖金累计120万元已列入当期费用税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元22003年度的职工工会经费职工福利费职工教育经费21万元已列入当期费用3支付在建办公楼工程款20万元已列入当期费用4直接向某足球队捐款15万元已列入当期费用5支付诉讼费2．3万元已列入当期费用6支付违反交通法规罚款0．8万元已列入当期费用已知该企业适用所得税税率为33％职工工会经费职工福利费职工教育经费分别按照计税工资总额的2％14％1．5％计算扣除要求1计算该企业2003年度应纳税所得额2计算该企业2003年度应纳所得税税额3计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额答案中的金额单位用万元表示 某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元客房出租收入10万元该酒店未在规定期限内进行纳税申报经税务机关责令限期申报逾期仍不申报根据税收征收管理法律制度的规定税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是 下列权利义务中属于经济法律关系内容的有 【考试原题】甲公司属于工业企业为增值税一般纳税人该公司会计人员在结账前进行对账时发现如下错账会计分录中的金额单位为万元1存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利编制的会计分录为借短期投资100贷银行存款1002销售商品一批增值税专用发票上注明售价100万元增值税17万元款项已收到存入银行编制的会计分录为借银行存款11．7贷主营业务收入10应交税金--应交增值税销项税额1．73以银行存款支付广告费20万元编制的会计分录为借营业费用20贷银行存款20甲公司登记账簿时在营业费用和银行存款账户登记的金额为2万元要求1指出对上述错账应采用何种更正方法2分别编制错账更正会计分录应交税金科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示【依据新准则改编的题目】甲公司属于工业企业为增值税一般纳税人该公司会计人员在结账前进行对账时发现如下错账会计分录中的金额单位为万元1存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利编制的会计分录为借交易性金融资产100贷银行存款1002销售商品一批增值税专用发票上注明售价100万元增值税17万元款项已收到存入银行编制的会计分录为借银行存款11．7贷主营业务收入10应交税费--应交增值税销项税额1．73以银行存款支付广告费20万元编制的会计分录为借销售费用20贷银行存款20甲公司登记账簿时在销售费用和银行存款'账户登记的金额为2万元要求1指出对上述错账应采用何种更正方法2分别编制错账更正会计分录应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的计算征收消费税的计税依据为 某企业月初结存材料的计划成本为250万元材料成本差异为超支45万元当月入库材料的计划成本为550万元材料成本差异为节约85万元当月生产车间领用材料的计划成本为600万元当月生产车间领用材料的实际成本为万元 下列各项体现谨慎原则要求的是 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本应借记的会计科目是 下列各项中一般应采用数量金额式明细账登记的有 下列各项交易或事项应通过其他应付款科目核算的有 企业在确认商品销售收入后发生的销售折让应在实际发生时计入财务费用 王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项同年12月30日王某将该笔存款取出应得利息收入100元银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为元 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项企业应当根据银行对账单编制自制凭证予以入账 下列会计科目的期末余额应当列入资产负债表存货项目的有 下列各项构成企业留存收益的有 下列各项中应通过其他应付款科目核算的是 根据国有企业监事会暂行条例的规定下列各项中属于国有企业监事会职责的有 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润应确认为应付股利 根据公司法的规定股份有限公司的董事监事经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让该期间是 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％12000年11月1日接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证市场上该类专用设备的价格为100万元甲企业收到该专用设备后立即投入安装2在安装上述专用设备过程中领用生产用库存原材料10万元增值税进项税额为1．7万元领用本企业生产的商品一批成本为40万元税务部门确定的计税价格为50万元应付未付工程人员的工资为15万元用银行存款支付其他费用为4．8万元32000年12月15日该项工程完工并达到预定可使用状态并投入第一基本生产车间使用4该专用设备估计使用年限为5年预计净残值率为5％采用年数总和法计提折旧52003年12月25日甲企业将该专用设备对外出售获得价款90万元存入银行假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费要求1编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录2编制甲企业安装专用设备的会计分录3编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录4计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额5编制甲企业出售该项专用设备的会计分录答案中的金额单位均用万元表示资本公积科目要求写出二级明细科目应交税金科目要求写出明细科目及专栏名称 企业在计提下列各项减值准备时应通过管理费用科目核算的有 甲与乙订立买卖合同合同到期甲按约定交付了货物但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款之后甲了解到乙借给丙的一笔款项已到期但乙一直不向丙催讨欠款于是甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为 某企业年初所有者权益160万元本年度实现净利润300万元以资本公积转增资本50万元提取盈余公积30万元向投资者分配现金股利20万元假设不考虑其他因素该企业年末所有者权益为万元 根据的规定当事人既约定违约金又约定定金的一方违约时对方可以采取的追究违约责任的方式是 某会计人员在记账时将应记入银行存款科目借方的5100元误记为510元下列方法中会计人员查找该项错账时应当采用的是 下列各项中应作为应付职工薪酬核算的有 甲公司收到某外商投资者作为资本投入的外币60万美元当日市场汇率为1美元=8．3人民币元甲公司以人民币为记账本位币双方签订的投资合同中约定汇率为1美元=8．0人民币元甲公司收到外币时应计入资本公积的金额是万元 无形资产成本在取得的当月开始摊销处置无形资产的当月不再摊销 下列各项中应在购入短期债券投资时计入其入账价值的有 甲上市公司发生下列长期股权投资业务120x7年1月3日购入乙公司股票580万股占乙公司有表决权股份的25％对乙公司的财务和经营决策具有重大影响甲公司将其用为长期股权投资核算每股购入价8元每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利O．25元另外支付相关税费7万元款项均以银行存款支付当日乙公司所有者权益的账面价值与其公允价值不存在差异为18000万元220x7年3月16日收到乙公司宣告分派的现金股利320x7年度乙公司实现净利润3000万元420x8年2月16日乙公司宣告分派20x7年度股利每股分派现金股利0．20元520x8年3月12日甲上市公司收到乙公司分派的20x7年度的现金股利620x9年1月4日甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票共取得价款5200万元不考虑长期股权投资减值及相关税费要求根据上述资料编制甲上市公司长期股权投资的会计分录长期股权投资科目要求写出明细科目答案中的金额单位用万元表示 根据增值税法律制度的规定下列业务中属于增值税征税范围的有 根据全民所有制工业企业法的规定下列关于国有工业企业职工代表大会性质的表述中正确的有 下列各项固定资产应当计提折旧的有 企业编报的财务会计报告应当以人民币反映 根据会计档案管理办法的规定会计档案保管期满需要销毁的应当编制会计档案销毁清册会计档案销毁清册的保管期限为 林某有面积为140平方米的住宅一套价值96万元黄某有面积为120平方米的住宅一套价值72万元两人进行房屋交换差价部分黄某以现金补偿林某已知契税适用税率为3％黄某应缴纳的契税税额为万元 某企业20x7年度利润总额为315万元其中国债利息收入为15万元当年按税法核定的全年计税工资为250万元实际分配并发放工资为230万元假定该企业无其他纳税调整项目适用的所得税税率为33％该企业20x7年所得税费用为万元 下列各项中属于增值税征收范围的是 根据消费税暂行条例的规定下列各项中属于消费税征收范围的有 甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17％2006年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业委托乙企业销售A商品500件A商品的单位成本为每件350元代销协议规定乙企业应按每件A商品585元含增值税的价格售给顾客甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费4月1日甲企业收到乙企业交来的代销清单代销清单中注明实际销售A商品400件商品售价为200000元增值税额为34000元当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票4月6日甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款要求根据上述资料编制甲企业如下会计分录1发出商品的会计分录2收到代销清单时确认销售收入增值税手续费支出以及结转销售成本的会计分录3收到商品代销款的会计分录应交税金科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用元表示【提示】依据新准则原题资料只需将应交税金科目改为应交税费科目其他资料仍旧适用 企业对固定资产进行更新改造时应当将该固定资产账面价值转入在建工程并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价 根据营业税法律制度的规定下列各项业务中按服务业税目征税的是 企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额应当计入营业外收入或营业外支出 在分期收款销售方式下企业应按照合同约定的收款日期分期确认销售收入 销毁会计档案时单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见 企业从应付职工工资中代扣的职工房租应借记的会计科目是 下列各项中应计入营业外支出的有 下列对长期借款利息费用的会计处理正确的有 直接通过缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免 企业在生产经营期间按面值发行债券按期计提利息时可能涉及的会计科目有 记账凭证财务处理程序汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表财务处理程序的主要不同点是 乙公司属于商品流通企业为增值税一般纳税人售价中不含增值税该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定该公司2004年第一季度第二季度甲类商品有关的资料如下12004年第一季度累计销售收入为600万元销售成本为510万元3月末库存商品实际成本为400万元22004年第二季度购进甲类商品成本880万元32004年4月份实现商品销售收入300万元42004年5月份实现商品销售收入500万元5假定2004年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元要求根据上述资料计算下列指标1计算乙公司甲类商品2004年第一季度的实际毛利率2分别计算乙公司甲类商品2004．年4月份5月份6月份的商品销售成本答案中的金额单位用万元表示 某企业原材料按实际成本进行日常核算2005年3月1日结存甲材料300公斤每公斤实际成本为20元3月15日购入甲材料280公斤每公斤实际成本为25元3月31日发出甲材料200公斤如分别按后进先出法和先进先出法计算3月份发出甲材料的实际成本两种方法的计算结果相比较其差额为元 下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中符合法律规定的有 某公司2003年营业收入净额为1000万元该公司当年发生业务招待费15万元且能提供有效凭证在计算企业所得税应纳税所得额时可以抵扣的业务招待费为万元 企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目不得自行增减或合并 企业存货应当定期清查每年至少清查一次清查存货采用的方法通常有 某企业以20100元将上月购入的短期股票投资予以出售该投资的账面余额为20000元已计提短期投资跌价准备为500元则该企业记入投资收益科目的金额应为元 下列各项现金流出属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有 某企业采用先进选出法计算发出甲材料的成本2007年2月1日结存甲材料200公斤每公斤实际成本100元2月10日购入甲材料300公斤每公斤实际成本110元2月15日发出甲材料400公斤2月末库存甲材料的实际成本为元 企业作为福利为高管人员配备汽车计提这些汽车折旧时应编制的会计分录是 甲企业为增值税一般纳税人增值税税率为17％原材料采用实际成本核算原材料发出采用月末一次加权平均法计价运输费不考虑增值税2006年4月与A材料相关的资料如下11日原材料-A材料科目余额20000元共2000公斤其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤25日收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单货款1800元增值税额306元对方代垫运输费400元全部款项已用转账支票付讫38日以汇兑结算方式购入A材料3000公斤发票账单已收到货款36000元增值税额6120元运输费用1000元材料尚未到达款项已由银行存款支付411日收到8日采购的A材料验收时发现只有2950公斤经检查短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗A材料验收入库518日持银行汇票80000元购入A材料5000公斤增值税专用发票上注明的货款为49500元增值税额为8415元另支付运输费用2000元材料已验收入库剩余票款退回并存入银行621日基本生产车间自制A材料50公斤验收入库总成本为600元730日根据发料凭证汇总表的记录4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤车间管理部门领用A材料1000公斤企业管理部门领用A材料1000公斤要求1计算甲企业4月份发出A材料的单位成本2根据上述资料编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录应交税金科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用元表示【提示】依据新准则原题资料只需将应交税金科目改为应交税费科目其他资料仍旧适用 根据公司法的规定股份有限公司董事长的产生方式是 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是 甲企业为增值税一般纳税人2001年1月甲企业因生产需要决定用自营方式建造一间材料仓库相关资料如下12001年1月5日购入工程用专项物资20万元增值税额为3．4万元该批专项物资已验收入库款项用银行存款付讫2领用上述专项物资用于建造仓库3领用本单位生产的水泥一批用于工程建设该批水泥成本为2万元税务部门核定的计税价格为3万元增值税税率为17％4领用本单位外购原材料一批用于工程建设原材料实际成本为1万元应负担的增值税额为0．17万元52001年1月至3月应付工程人员工资2万元用银行存款支付其他费用0．92万元62001年3月31日该仓库达到预定可使用状态估计可使用20年估计净残值为2万元采用直线法计提折旧72005年12月31日该仓库突遭火灾焚毁残料估计价值5万元验收入库用银行存款支付清理费用2万元经保险公司核定的应赔偿损失7万元尚未收到赔款甲公司确认了该仓库的毁损损失要求1计算该仓库的入账价值2计算2001年度该仓库应计提的折旧额3编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录4编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录应交税金科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用万元表示【提示】依据新准则原题资料只需将应交税金科目改为应交税费科目其他资料仍旧适用 下列会计科目年末应无余额的有 下列各项属于资产必须具备的基本特征有 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账 某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时应借记的会计科目是 某企业将自产的一批应税消费品非金银首饰用于在建工程该批消费品成本为750万元计税价格为1250万元适用的增值税税率为17％消费税税率为10％计入在建工程成本的金额为万元 某工业企业2003年度销售商品及提供劳务的收入为1000万元应收票据的期初余额为20万元期末余额为30万元应收账款的期初余额为200万元期末余额为150万元预收账款的期初余额为50万元期末余额为80万元2003年度收回以前年度核销的坏账损失为10万元假定不考虑增值税及其他因素该企业2003年度现金流量表中的销售商品提供劳务收到的现金项目金额应为万元 某企业采用先进先出法计算发出材料的成本2006年3月1日结存A材料200吨每吨实际成本为200元3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨每吨实际成本分别为180元和220元3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨A材料月末账面余额为元 根据公司法的规定下列事项中须经股份有限公司股__会以特别决议通过的有 合伙企业财产不足清偿到期债务的各合伙人应当承担无限连带清偿责任 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命适用不同折旧率的应当分别将各组成部分确认为单项固定资产 根据企业所得税法的规定对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠优惠税率为 流转税在生产经营及销售环节征收不受成本费用变化的影响但对价格变化较为敏感 甲企业自2002年4月1日起为乙企业开发一项系统软件合同约定工期为两年合同总收入为100000元2002年4月1日乙企业支付项目价款50000元余款于软件开发完成时收取4月1日甲企业收到乙企业支付的该项目价款50000元并存入银行该项目预计总成本为40000元其他相关资料如下该项目于2004年4月1日完成并交付给乙企业但余款尚未收到甲企业按开发程度确定该项目的完工程度假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付要求编制甲企业2002年至2004年与开发此项目有关的会计分录答案中的金额单位用元表示 企业取得与收益相关的政府补助用于补偿已发生相关费用的直接计入补偿当期的 当事人采用仲裁方式解决纠纷的应当由双方自愿达成仲裁协议 下列各项增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有 根据印花税法律制度的规定下列各项中以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有 某企业本月生产A产品耗用机器工时120小时生产B产品耗用机器工时180小时本月发生车间管理人员工资3万元产品生产人员工资30万元该企业按机器工时比例分配制造费用假设不考虑其他因素本月B产品应分配的制造费用为万元 根据企业会计制度的规定下列各项中应计入企业产品成本的有 某化工公司是增值税一般纳税人生产护肤护发品2004年4月6日该公司向当地税务机关申报纳税结清3月份应缴纳税款4月20日税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时发现以下情况1连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入含增值税9360元未纳入增值税消费税销售额中生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣2外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库支付货款含增值税35100元取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元经核查该批原料因管理不善已被盗窃但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣3将新开发的x牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会会后全部赠送与会人员该批样品未计入销售收入生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣x牌洗发露每箱市场销售价格含增值税315．9元已知护肤护发品适用增值税税率为17％适用消费税税率为8％要求1计算该公司3月份应补缴增值税税额2计算该公司3月份应补缴消费税税额答案中的金额单位用元表示 根据效力等级的不同我国会计法律制度分为会计法律会计法规会计规章和会计规范性文件4个层次下列各项中属于会计法规的有 某企业购入W上市公司股票180万股并划分为交易性金融资产共支付款项2830万元其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元另外支付相关交易费用4万元该项交易性金融资产的入账价值为万元 根据会计档案管理办法规定下列会计档案需要永久保存的有 某企业20x7年3月31日乙存货的实际成本为100万元加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元估计销售费用和相关税费为2万元估计用该存货生产的产成品售价110万元假定乙存货月初存货跌价准备科目余额为020x7年3月31日应计提的存货跌价准备为万元 下列关于我国审判制度有关内容的表述中正确的有 下列各种产品成本计算方法适用于单件小批生产的是 根据企业会计制度的规定企业的会计期间包括 甲化妆品公司为增值税一般纳税人主要从事化妆品的生产进口和销售业务2007年11月发生以下经济业务1从国外进口一批化妆品海关核定的关税完税价格为112万元公司按规定向海关缴纳了关税消费税和进口环节增值税并取得了相关完税凭证2向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元3委托乙公司加工一批化妆品提供的材料成本为86万元支付乙公司加工费5万元当月收回该批委托加工的化妆品乙公司没有同类消费品销售价格已知化妆品适用的消费税税率为30％关税税率为25％要求1计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额2计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额3计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额 某企业2003年12月31日购入一台设备入账价值90万元预计使用年限5年预计净残值6万元按年数总和法计算折旧该设备2005年计提的折旧额为万元 某企业20x7年2月主营业务收入为100万元主营业务成本为80万元管理费用为5万元资产减值损失为2万元投资收益为10万元假定不考虑其他因素该企业当月的营业利润为万元 企业劳务的开始和完成分属于不同的会计期间且在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的应采用完工百分比法确认劳务收入 企业发生的下列各项利息支出可能计入财务费用的有 各单位保存的会计档案经单位负责人批准并办理登记手续后可以借出 甲企业采用备抵法核算坏账损失并按应收账款年末余额的5％计提坏账准备2003年1月1日甲企业应收账款余额为3000000元坏账准备余额为150000元2003年度甲企业发生了如下相关业务1销售商品一批增值税专用发票上注明的价款5000000元增值税额为850000元货款尚未收到2因某客户破产该客户所欠货款10000元不能收回确认为坏账损失3收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行4收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行要求1编制2003年度确认坏账损失的会计分录2编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录3计算2003年末坏账准备科目余额4编制2003年末计提坏账准备的会计分录答案中的金额单位用元表示 根据营业税法律制度的规定下列关于个人销售住房征收营业税的表述中正确的有 下列各项可以采用除9法查找到错误的有 下列交易或事项不应确认为营业外支出的是 根据营业税法律制度规定广告代理业在确定计税营业额时可以扣除的费用是 根据资源税法律制度的规定关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中正确的有 下列各项中根据全民所有制工业企业法的规定属于国有工业企业厂长职权的是 下列资本公积项目中可以直接用于转增资本的有 下列各项影响工业企业营业利润的有 下列各项中在我国具有最高法律效力的是 长河公司是一家大型国有控股企业该公司发生以下情况12003年3月公司董事长胡某主持召开董事会会议研究进一步加强会计工作问题根据公司经理的提名会议决定增设1名副经理主管财会工作现任总会计师配合其工作22003年5月公司会计科负责收入费用账目登记工作的会计张某提出休产假因会计科长出差在外主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接手续32003年9月公司一供货商多次上门催要逾期货款经公司董事长胡某同意会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商供货商向银行提示付款时银行以长河公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票42003年12月公司产品滞销状况仍无根本改变亏损已成定局公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些技术处理确保实现年初定下的盈利40万元的目标会计科遵照办理52004年2月公司财务会计报告经主管财会工作的副经理总会计师会计科长签名并盖章后报出公司董事长胡某未在财务会计报告上签章要求根据上述情况和会计金融法律制度的有关规定回答下列问题1该公司增设主管财会工作的副经理的做法是否符合法律规定?简要说明理由2该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理会计工作交接是否符合法律规定?分别简要说明理由3该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?4该公司董事长胡某指使会计科在会计报表上做一些技术处理致使公司由亏损变为盈利的行为属于何种违法行为?应承担哪些法律责任?5该公司董事长胡某是否应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章?简要说明理由 下列各项应当计入工业企业产品成本的是 甲上市公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％20x7年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下1对行政管理部门使用的设备进行日．常维修应付企业内部维修人员工资1．2万元2对以经营租赁方式租入的生产线进行改良应付企业内部改良工程人员工资3万元3为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用假定每辆汽车每月折旧0．08万元4将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元市场售价为1．5万元不含增值税5月末分配职工工资150万元其中直接生产产品人员工资105万元车间管理人员工资15万元企业行政管理人员工资20万元专设销售机构人员工资10万元6以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元7按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元8以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元9从应付张经理的工资中扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元要求编制甲上市公司20x7年3月上述交易或事项的会计分录应交税费科目要求写出明细科目和专栏名称答案中的金额单位用万元表示 企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时正确的会计处理是将该应付票据 下列关于总会计师性质与任职资格的表述中不符合法律规定的是 企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利应全部计入投资收益 一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门由这些法律部门组成的具有内在联系的互相协调的统一整体构成一国的法律体系 流转税是以商品生产商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类下列各项中属于流转税的有 【考试原题】甲公司属于工业企业为增值税一般纳税人该公司会计人员在结账前进行对账时发现如下错账会计分录中的金额单位为万元1存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利编制的会计分录为借短期投资100贷银行存款1002销售商品一批增值税专用发票上注明售价100万元增值税17万元款项已收到存入银行编制的会计分录为借银行存款11．7贷主营业务收入10应交税金--应交增值税销项税额1．73以银行存款支付广告费20万元编制的会计分录为借营业费用20贷银行存款20甲公司登记账簿时在营业费用和银行存款账户登记的金额为2万元要求1指出对上述错账应采用何种更正方法2分别编制错账更正会计分录应交税金科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示【依据新准则改编的题目】甲公司属于工业企业为增值税一般纳税人该公司会计人员在结账前进行对账时发现如下错账会计分录中的金额单位为万元1存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利编制的会计分录为借交易性金融资产100贷银行存款1002销售商品一批增值税专用发票上注明售价100万元增值税17万元款项已收到存入银行编制的会计分录为借银行存款11．7贷主营业务收入10应交税费--应交增值税销项税额1．73以银行存款支付广告费20万元编制的会计分录为借销售费用20贷银行存款20甲公司登记账簿时在销售费用和银行存款'账户登记的金额为2万元要求1指出对上述错账应采用何种更正方法2分别编制错账更正会计分录应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示 企业对长期股权投资计提的减值准备在该长期股权投资价值回升期间应当转回但转回的金额不应超过原计提的减值准备 某企业年初未分配利润100万元本年实现净利润500万元提取法定盈余公积75万元提取任意盈余公积25万元该企业年末可供投资者分配利润为500万元 负债是指过去的交易事项形成的现时义务履行该义务预期会导致经济利益流出企业 根据车船税法律制度的规定下列各项中属于载货汽车计税依据的是 企业现金清查中经检查仍无法查明原因的现金短款经批准后应计入 企业交纳的下列税费中应通过其他应交款科目核算的有 下列各项中导致负债总额变化的是 某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服申请行政复议下列各项中应当受理该企业行政复议申请的机关是 根据票据法的规定下列人员中行使付款请求权时对持票人负有付款义务的有 某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务1取得一般贷款业务利息收入600万元支付单位个人存款利息100万元2取得转货款业务利息收入450万元贷款利息支出320万元3取得转让公司债券收入1100万元债券的买入价为900万元4取得金融服务手续费收入15万元5吸收居民存款500万元已知金融业适用的营业税税率为5％要求1分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税2计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额 为长期持有目的甲企业于2003年5月8日购入乙企业同年2月8日发行期限5年票面年利率5％到期一次还本付息的债券该债券面值为1000万元实付价款为1080万元假定不考虑相关税费则该债券投资的入账价值应为万元 根据刑法的规定下列各项中属于偷税行为的有 下列各账户在借贷记账法下本期增加的金额记入借方的有 下列关于法的本质与特征的表述中不正确的是 企业对于次要的交易或事项在不影响会计信息真实性和不误导财务会计报告使用者正确理解企业财务状况和经营成果的前提下可适当简化处理 在建工程达到预定可使用状态前试运转所发生的净支出应当计入营业外支出 下列各项中能引起资产与负债同减的有 企业采用计划成本对材料进行日常核算应按月分摊发出材料应负担的成本差异不应在季末或年末一次计算分摊 企业对融资租入的固定资产虽不拥有所有权但能对其进行控制故应将其作为本企业的固定资产核算 下列各项中可以成为合同标的的有 某企业转让一项专利权与此有关的资料如下该专利权的账面余额50万元已摊销20万元计提资产减值准备5万元取得转让价款28万元应交营业税1．4万元假设不考虑其他因素该企业应确认的转让无形资产净收益为万元 下列各项费用中不应计入产品生产成本的有 下列各项会引起期末应收账款账面价值发生变化的有 下列各项中不属于原始凭证要素的是 下列各项能够引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有 甲公司2004年3月份固定资产增减业务如下1购买一台设备供一车间使用采用工作量法计提折旧该设备原价60万元预计总工作时数为20万小时预计净残值为5万元该设备2005年4月份工作量为4000小时2厂部新办公楼交付使用采用平均年限法计提折旧该办公楼原价620万元预计使用年限20年预计净残值20万元3公司总部的一辆轿车使用期满予以报废该轿车原价37万元预计使用年限6年净残值1万元采用平均年限法计提折旧假定2004年4月份未发生固定资产增减业务不考虑其他固定资产的折旧要求1计算甲公司2004年4月份应计提的折旧额2编制甲公司2004年4月份计提折旧的会计分录答案中的金额单位用万元表示 企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品应作为企业的库存商品核算 某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本20x7年2月1日甲材料结存200公斤每公斤实际成本为100元2月10日购入甲材料300公斤每公斤实际成本为110元2月25日发出甲材料400公斤2月末甲材料的库存余额为元 某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的该无形资产应当在其预计使用年限内分期摊销 企业以盈余公积向投资者分配现金股利不会引起留存收益总额的变动 甲企业2003年12月31日的有关资料如下1科目余额表单位元2债权债务明细科目余额应收账款明细资料如下应收账款--A公司借方余额100000元应收账款--B公司贷方余额20000元预付账款明细资料如下预付账款--C公司借方余额20000元预付账款--D公司贷方余额50000元应付账款明细资料如下应付账款--E公司贷方余额100000元应付账款--F公司借方余额30000元预收账款明细资料如下预收账款--G公司贷方余额40000元预收账款--H公司借方余额30000元3长期借款共2笔均为到期一次性还本付息金额及期限如下 根据会计档案管理办法的规定下列会计档案中需要永久保存的有 甲企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％原材料采用实际成本进行日常核算2004年3月份甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项1购入原材料一批增值税专用发票上注明的价款为800005元增值税额为13600元该批原材料已验收入库货款已用银行存款支付2销售商品一批增值税专用发票上注明的价款为200000元增值税额为34000元提货单和增值税专用发票已交购货方并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票3在建工程领用生产用库存原材料10000元应由该批原材料负担的增值税额为1700元4盘亏原材料4000元应由该批原材料负担的增值税额为680元5用银行存款30000元缴纳增值税其中包括上月未交增值税50005元6月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目要求编制上述业务的会计分录应交税金科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用元表示 对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产待办理竣工决算后若实际成本与原暂估价值存在差异的应调整已计提折旧 股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏盘盈应当于年末结账前处理完毕如果确实尚未报经批准的可先保留在待处理财产损溢科目中待批准后再处理 某工业企业2003年度主营业务利润为500万元主营业务收入为4000万元其他业务利润为10万元财务费用为10万元营业外收入为20万元营业外支出为10万元所得税税率为33％假定不考虑其他因素该企业2003年度的净利润应为万元 甲公司与乙公司解除合同关系则合同中的仲裁条款也随之失效 企业核算收到短期投资的现金股利时可能涉及的会计科目有 企业持有的长期股权投资发生减值的减值损失一经确认即使以后期间价值得以回升也不得转回 某企业于2005年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元增值税额为25．5万元合同中规定的现金折扣条件为2／101／20n／30假定计算现金折扣时不考虑增值税该企业在2005年6月11日付清货款企业购买产品时该应付账款的入账价值为万元 下列做法中符合会计基础工作规范规定的是 根据合同法的规定下列情形中要约没有发生法律效力的是 企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法取得证明的应由当事人写明详细情况由会计机构负责人会计主管人员和单位负责人批准后方可代作原始凭证 企业因销售商品发生的应收账款其入账价值应当包括 某股份有限公司董事会由9名董事组成下列情形中能使董事会决议得以顺利通过的有 企业接受的现金捐赠应计入 现金清查中对于无法查明原因的现金短缺经批准后应计入营业外支出 根据会计法的规定对单位私设会计账簿的行为县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员也一定数额的罚款该罚款数额的幅度范围是 下列资产负债表各项目中属于流动负债的有 根据人民币银行结算账户管理办法的规定企业可以开设的银行结算账户有 甲乙丙丁拟共同出资设立有限责任公司下列出资方式中符合公司法规定的有 因进行大修理而停用的固定资产应当照提折旧计提的折旧应计入相关成本费用 甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％商品原材料售价中不含增值税假定销售商品原材料和提供劳务均符合收入确认条件其成本在确认收入时逐笔结转不考虑其他因素2007年4月甲公司发生如下交易或事项1销售商品一批按商品标价计算的金额为200万元由于是成批销售甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票款项尚未收回该批商品实际成本为150万元2向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利该批产品的实际成本为8万元市场售价为10万元3向乙公司转让一项软件的使用权一次性收取使用费20万元并存入银行且不再提供后续服务4销售一批原材料增值税专用发票注明售价80万元款项收到并存入银行该批材料的实际成本为59万元5将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元6确认本月设备安装劳务收入该设备安装劳务合同总收入为100万元预计合同总成本为70万元合同价款在前期签订合同时已收取采用完工百分比法确认劳务收入截至到本月末该劳务的累计完工进度为60％前期已累计确认劳务收入50万元劳务成本35万元7以银行存款支付管理费用20万元财务费用10万元营业外支出5万元要求1逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录应交税费科目要写出明细科目及专栏名称2计算甲公司4月的营业收入营业成本营业利润利润总额答案中的金额单位用万元表示 甲乙两公司签订了一份400万元的劳务合同甲公司为乙公司开发一套系统软件以下简称项目2003年3月2日项目开发工作开始预计2005年2月26日完工预计开发完成该项目的总成本为360万元其他有关资料如下12003年3月30日甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行22003年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元3至2004年12月31日甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元4甲公司在2003年2004年末均能对该项目的结果予以可靠估计要求1计算甲公司2003年2004年该项目的完成程度2计算甲公司2003年2004年该项目确认的收入和费用3编制甲公司2003年收到项目款确认收入和费用的会计分录答案中的金额单位用万元表示 企业在采用权益法核算长期股权投资时下列各项中可能引起投资企业资本公积发生变动的有 根据企业会计制度规定下列各项中属于其他货币资金的有 下列会计凭证属于外来原始凭证的是 下列各项中应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有 下列各项中影响企业营业利润的有 如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加 企业在采用备抵法核算坏账损失时估计坏账损失的方法有 企业采用表结法结转本年利润的年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表在年末时将损益类科目全年累计余额转入本年利润科目 下列各项在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时需要调整的项目包括 某企业为增值税小规模纳税人本月购入甲材料2060公斤每公斤单位含增值税50元另外支付运杂费3500元运输途中发生合理损耗60公斤入库前发生挑选整理费用620元该批材料入库的实际单位成本为每公斤元 根据合同法的规定可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是 企业一年后到期的委托贷款其本金和利息减去已计提的减值准备后的余额应在资产负债表的长期债权投资项目反映 纳税人分立时未缴清税款的分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 下列凭证只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是 纳税人享受减税免税待遇的在减税免税期间可以暂不办理纳税申报 下列各项中会引起应收账款账面价值发生变化的有 某单位保管的下列资料中属于会计档案的有 根据税收征收管理法的规定下列各项中属于税收保全措施的是 根据企业会计制度的规定下列各项支出属于资本性支出的是 企业报销离退休人员的医药费应在应付福利费列支 下列各项不通过其他货币资金科目核算的是 甲于2月14日向乙发出签订合同的要约乙于2月28日承诺同意甲乙双方在3月13日签订合同合同中约定该合同于3月25日生效根据合同法的规定该合同的成立时间是 对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售如无法合理确定退货的可能性则符合商品销售收入确认条件的时点是 下列资产减值准备中在符合相关条件时可以转回的有 根据我国有关法律的规定因票据纠纷提起诉讼享有诉讼管辖权的法院有 商业承兑汇票既可以由付款人签发也可以由收款人签发但银行承兑汇票只能由付款人签发 某企业只生产一种产品2005年4月1日期初在产品成本3．5万元4月份发生如下费用生产领用材料6万元生产工人工资2万元制造费用1万元管理费用1．5万元广告费O．8万元月末在产品成本3万元该企业4月份完工产品的生产成本为万元 甲乙丙三人拟设立以生产经营为主的有限责任公司三人现有资金合计18万元为达到公司法规定的注册资本最低限额甲乙丙至少还需筹措的资金总额为万元 下列各项在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是 增值税一般纳税人发生的下列业务中应当开具增值税专用发票的是 根据企业会计制度的规定企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用不计入该专利权入账价值的有 编制银行存款余额调节表时下列未达账项中会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有 甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间采用直接分配法分配辅助生产成本运输车间的成本按运输公里比例分配修理车间的成本按修理工时比例分配该公司2007年2月有关辅助生产成本资料如下1运输车间本月共发生成本22500元提供运输劳务5000公里修理车间本月共发生成本240000元提供修理劳务640工时2运输车间耗用修理车间劳务40工时修理车间耗用运输车间劳务500公里3基本生产车间耗用运输车间劳务2550公里耗用修理车间劳务320工时行政管理部门耗用运输车间劳务1950公里耗用修理车间劳务280工时要求1编制甲公司的辅助生产成本分配表2编制甲公司辅助生产成本分配的会计分录生产成本科目要求写出明细科目答案中的金额单位用元表示 根据消费税法律制度的规定下列各项中属于消费税征税范围的消费品有 下列人员所从事的工作岗位中不属于会计岗位的有 根据企业所得税法的规定企业发生的公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是 某企业为增值税一般纳税人2004年实际已交纳税金情况如下增值税850万元消费税150万元城市维护建设税70万元车船使用税0．5万元印花税1．5万元所得税120万元上述各项税金应记入应交税金科目借方的金额是万元 企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入 甲企业为增值税一般纳税人尚未实行增值税转型试点增值税税率为17％2007年发生固定资产业务如下11月20日企业管理部门购入一台不需安装的A设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元增值税为93．5万元另发生运输费4．5万元款项均以银行存款支付2A设备经过调试后于1月22日投入使用预计使用10年净残值为35万元决定采用双倍余额递减法计提折旧37月15日企业生产车间购入一台需要安装的B设备取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元增值税为102万元另发生保险费8万元款项均以银行存款支付48月19日将B设备投入安装以银行存款支付安装费3万元B设备于8月25日达到预定使用状态并投入使用5B设备采用工作量法计提折旧预计净残值为35．65万元预计总工时为5万小时9月B设备实际使用工时为720小时假设上述资料外不考其他因素要求1编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录2计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录3编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录4编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录5计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录答案中的金额单位用万元表示 下列各项中属于会计基本职能的有 某企业一幢房产原值600000元已知房产税税率为1．2％当地规定的房产税扣除比例为30％该房产年度应缴纳的房产税税额为元 企业应当根据其生产经营特点生产经营组织类型和成本管理要求选择恰当的成本计算对象确定成本计算方法 下列各项中能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有 企业按规定计算缴纳的下列税金应当计入相关资产成本的是． 下列对账工作属于账实核对的是 下列各项中可以成为税收法律关系主体的有 甲有限责任公司简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％原材料等存货按实际成本进行日常核算2007年1月1日有关账户余额如表所示2007年甲公司发生的交易或事项如下1收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行2收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库投资合同约定该批原材料价值840万元不含允许抵扣的增值税进项税额142．8万元丙公司已开具增值税专用发票假设合同约定的价值与公允价值相等未发生资本溢价3行政管理部门领用低值易耗品一批实际成本2万元采用一次转销法进行摊销4因某公司破产应收该公司账款80万元不能收回经批准确认为坏账并予以核销5因自然灾害毁损原材料一批其实际成本100万元应负担的增值税进项税额17万元该毁损材料未计提存货跌价准备尚未经有关部门批准处理6甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资其投资占丁公司有表决权股份的20％丁公司宣告分派2006年度现金股利1000万元7收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行8丁公司2007年度实现净利润1500万元甲公司确认实现的投资收益9将持有的面值为32万元的未到期不带息银行承兑汇票背书转让取得一批材料并验收入库增值税专用发票上注明的价款为30万元增值税进项税额为5．1万元其余款项以银行存款支付10年末甲公司经减值测试确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元存货的可变现净值为1800万元决定按年末应收账款余额的10％计提坏账准备假定除上述资料外不考虑其他因素要求1编制甲公司上述1至9项交易或事项的会计分录2计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录3计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录4计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录5计算甲公司2007年年末资产负债表中下列项目的期末数①货币资金②存货③应收账款④长期股权投资应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金是 下列各项构成企业委托加工物资成本的有 甲企业相关资料如下12004年3月月初会计科目的余额23月发生如下业务①收回应收账款40000元并存入银行②用银行存款20000元购入原材料假定不考虑增值税材料采用实际成本进行日常核算原材料已验收入库③用银行存款偿还短期借款30000元④从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款⑤收到投资人追加投资50000元并存入银行假定全部为实收资本⑥购入原材料货款30000元假定不考虑增值税材料采用实际成本进行日常核算原材料已验收入库货款尚未支付要求1编制上述业务的会计分录2编制甲企业3月31日的试算平衡表试算平衡表格式见答题纸第2页答案中的金额单位用元表示 根据关税法律制度的规定下列进口货物中实行复合税计税方法征收关税的是 某企业销售商品一批增值税专用发票上标明的价款为60万元适用的增值税税率为17％为购买方代垫运杂费为2万元款项尚未收回该企业确认的应收账款为万元 友情链接 总题库搜索答案郑州中奥维也纳高中成都人事考试证件照太原培训北京教育培训物联网卡平台自贡人事考试家庭教育百科 Copyright © 2020 六题库网（6tiku.com） All Rights Reserved. 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